2022年注册会计师《税法》试题及答案(新版)
1、[多选题]以下应按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税的有()。
A.个人购买上市公司股票分得的股利分红
B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房
聊城汽车网C.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车
奇瑞 旗云D.单位经批准向个人集资支付的集资利息
【答案】ACD
【解析】B选项应按照“经营所得”项目征收个人所得税。
2、[多选题]下列各项中，属于税收征收管理适用的法律制度有()。
A.税收征收管理法
B.企业所得税法
C.进出口关税条例
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D.海关法
【答案】ACD
【解析】企业所得税法属于税收实体法，不适用税收征收管理适用的法律制度。
3、[单选题]对于关税的征收管理规定，下列说法正确的是()。
A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款
B.纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
C.滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之三的比例按日征收
D.因海关误征，多纳税款的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起3年内，书面声明理由，向海关申请退税
【答案】A
4、[多选题]下列增值税一般纳税人，可以选择按3%征收率计算增值税的有(  )。
A.以外购的砂、土、石料连续生产的砖、瓦、石灰
B.县级及县级以下小型水力发电单位生产的自产电力
C.自产的自来水
D.生产销售和批发、零售抗癌药品
【答案】BCD
【解析】增值税一般纳税人，以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)，可以选择按3%征收率计算增值税。
5、[单选题]某企业雇员张某2020年2月28日与企业解除劳动合同关系，张某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金650000元。假定当地上年度职工平均工资为50000元，对于该笔经济补偿金，张某应缴纳的个人所得税为()元。
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A.29840
B.97080
C.142080
金杯皮卡D.195000
【答案】B
【解析】超过上年平均工资三倍以上的部分=650000-50000×3=500000(元);到适用税率为30%，速算扣除数为52920元。应纳个人所得税=500000×30%-52920=97080(元)。
6、[单选题]甲企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，被投资方以()为房产税的计税依据。
A.房产余值
B.房产市值
C.房产原值
D.房产净值
【答案】A
【解析】以房产投资联营，共担风险，由被投资方按照房产余值缴纳房产税。
7、[单选题]下列收入中，应当征收增值税的是( )。
A.房地产开发企业代收的住宅专项维修资金
B.运输企业取得的逾期票证收入
C.资产重组过程中转让全部资产及相关债权、负债、劳动力，涉及到的不动产、土地使用权转让行为
D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入
【答案】B
【解析】选项 A、C、D，不征收增值税;选项 B，按“交通运输服务”纳税。
8、[试题]某企业占用林地50万平方米建造高尔夫球场，还占用林地30万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税(　)万元。
A.600
B.1000
C.1600
D.2000
【答案】B
【解析】该企业建造生态高尔夫球场占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=50×20=1000(万元)。开发经济林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。
9、[单选题]下列属于城建税计税依据的是( )。
A.进口环节缴纳的增值税
B.进口环节缴纳的关税
C.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税
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【答案】C
10、[试题]根据消费税的现行规定，下列说法符合规定的有()。
A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量