两个最基本的家庭财务报表——资产负债表和收支表
学习理财,首先要学会阅读简单的财务报表,明白每项投资对现金流量的影响。资产负债表能够帮助你了解你有多少财可理,有多少债还没有偿还;收支表能够帮助你作好收支管理,记录好每天的收支,定期检查你是否有不必要的开支,对未来的收入和支出预先作好规划。
(一)家庭资产负债表
家庭资产负债,简单地说就是你家有多少资源可用,有多少负债还没有偿还,这是我们理财起码要搞清楚的。一个个人/家庭的资产负债表或者净资产表是这个个人/家庭在某一时刻的财务状况的反映。资产负债表显示个人或家庭所管理的经济资源,以及所承担的一切债务。有好多人连自己有多少资产都不太清楚,有多少债务也不甚了解,这怎么可能理好财呢。
家庭资产和负债的内容包括以下几个方面。
1家庭资产:个人/家庭所拥有的全部资产。大体可以分为三类:
(1)金融资产或生息资产。即能带来利息或者退休后进行消费的资产。这些是在个人财务规划中最重要的,因为它们是实现家庭财务目标的基础。
(2)个人使用或者自用资产。个人使用资产是我们每天生活要使用的资产,如房子、车、家具、家电、运动器材、衣服等。
(3)奢侈资产。个人使用但不是家庭必需的。这一类资产取决于这个家庭认为哪些资产是必需的,非必需部分就可以认为是奢侈资产。奢侈资产与个人使用资产的主要区别在于,变卖时奢侈资产的价值高。
对于资产的划分,有的学者按照流动性大小划分为流动资产、投资、不动产和个人动产等。个人可以按照自己的实际情况设计个人/家庭的资产表。
表3-1 个人/家庭资产清单
金融资产或生息资产个人使用资产奢侈资产
手中的现金
在金融机构的存款
怎样买汽车保险退休储蓄计划
预期的税务返还(如果有的话)
养老金的现金价值
股票
共同基金
期权、期货商品
贵重金属、宝石
不动产
直接的商业投资自用住宅
汽车
家具
衣物、化妆品
家居用品
厨房用具、餐具
家庭维护设备、五金、
健身运动器材
电视、音响、录像机珠宝
度假的房产或别墅
有价值的收藏品
2家庭负债
包括全部家庭成员欠非家庭成员的所有债务。
流动负债:一年内到期的负债;
长期负债:一年以后到期或很多年内每月要支付的负债。
有些学者进一步划分为:
短期负债:一年内需要偿还的负债;
中期负债:一至五年内要偿还的负债;
长期负债:还款期超过五年的负债。
如何把债务还清,不至于沦落为“富翁”
(1)做好财务记录,建立自己的资产负债表:负债有多少?本身还款的能力和速度如何?
(2)计算信贷还款比率
信贷还款比率=每月还款额÷每月收入
当你每月的收入大部分用于还款时,你的负债已经亮起红灯。
(3)记录每月还款日期。要准时还钱,否则会影响你的信用记录,甚至还有罚息产生。
(4)避免只还最低付款额,分期付款的债务累计惊人;
(5)切忌以债还债,拆了东墙补西墙。
(6)先计划还债,再计划开支,每月硬性规定自己拿出一部分收入还债,剩下来的才用做开支,而不是相反。
表3-2个人/家庭负债清单
流动负债长期负债
信用卡
电话费
电费、水费、煤气费
修理费用
租金
房产税
所得税
保险金
当期应支付的长期贷款
各类消费贷款(包括汽车贷款、装修贷款、
大额耐用消费品贷款等)
住房按揭
其他按揭
投资贷款
助学贷款
抵押品
租赁费用
表3-3家庭资产负债表
资产金融性资产货币型资产现金与活期存款定期存款账户退休金账户其他特别账户投资型资产股票债券基金其他实物资产自住房投资的房地产机动车负债负债住房贷款消费贷款车辆贷款助学贷款信用卡贷款其他贷款负债总计净资产(总资产-总负债)
表3-4家庭资产负债科目
序号主要科目可进一步划分的细目
1现金、活期存款手边现金/银行或邮局的活期储蓄
2定期存款银行存款/存续期间/利率/币别
3债券国债、公司债券/买入日期/金额/利率/到期日
4国内股票股票名称/买入日期/买入股数/成本/市价
5共同基金基金名称/买入日期/买入单位数/成本/市价
6期货期货名称/买入日期/合约数/成本/市价
7保值性商品黄金白银/收藏品细目/单位数/成本/市价
8寿险保单现值保单种类/受益人/保障年期/保费/解约现值
9应收账款或应收款项债务人姓名/借期/还款方式/利率/目前余额
10不动产投资不动产所处地点/面积/成本/市价/目前房租
11金融资产/生息资产合计
12期房预付款房子位置/面积/总价/首付款/已缴工程款/未缴余额
13自用住宅位置/面积/买入日期/成本/市价/首付款和房贷金额
14汽车车型/购买日起/成本/折旧率/市价/车贷余额
15其他个人使用资产家电、家具细目/购买日期/成本/折旧率/市价
16个人使用资产合计
17总资产
负债科目可进一步划分的细目
18信用卡应付款发卡银行/当期应缴款/期限/循环信用余额
19汽车贷款贷款期限/贷款额/利率/每期应缴额/车贷余额
20自用住宅贷款贷款期限/贷款利率/每期应缴额/房贷余额
21股票质押贷款股票名称/股数/贷款时价格/贷款额/贷款余额
22股票融资融券股票名称/股数/融资时价格/融资额/融资余额
23负债总额
24净资产
3.理财中关于人力资本的问题
人力资本,从财务意义上讲,是一个人挣钱的能力。一名医生的人力资本要高于一名木匠,因为她花费了很多年来学习社会能给予很高回报的技能。尽管人力资本具有很高的价值,但我们不把它放入资产负债表中。
我们来分析一下两个18岁的人。其中一人成为木匠,他在工作中不断学习,工资也不断增加,在10年以内他的工资快速增加,但此后木匠实际收入的增加只能依靠通货膨胀或加班来实现。现在他已经35岁了,年收入为4万美元。
另一个人读了很多书,成为一名医生,她直到28岁时才开始有自己的收入,35岁时她的年收入是9万美元。
在30岁时,如果只考虑有形资产,医生的资产负债表中的净资产一项可能还是负数。她还有助学贷款和开办诊所的贷款。而同样年龄的木匠,已经工作了12年,因收入和储蓄而有了可观的净资产。木匠家的资产负债表看起来十分乐观。这说明,资产负债表并不能反映个人/家庭的全部资产情况,因为将来医生的人力资本会带来更高的收入,在将来某一时点上,医生的资产负债表上的净资产会超过木匠。