消费税计算练习题及答案
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消费税计算练习题及答案
一.单选题
1.下列行为中应征消费税的是。
A.商店销售金银首饰 B.商店销售外购啤酒
C.商店销售化妆品D.商店零售卷烟
2.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2012年8月该厂将生产的一批高尔夫球具移送门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具厂的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为。
A.5.13万元 B.6万元 C.6.6万元 D.7.72万元
二.多选题
1.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有。
A.批发环节销售的卷烟
B.零售环节销售的金基合金首饰
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车
2.企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有。
A.优质费 B.包装物租金 C.品牌使用费 D.包装物押金
3.下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方
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法的表述中，正确的有。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量
C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
D.委托加工应税消费品，为委托加工应税消费品数量
4. 下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有。
下线二手车A.受托方代垫原料、收加工费，委托方提供辅助材料的
B.委托方提供原材料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收加工费的
C.受托方负责采购委托方所需原材料并收加工费的
D.委托方提供原料、主要材料和全部辅助材料，受托方收加工费的
5.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有。
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税杆头为原料生产的高尔夫球杆
C.外购已税珠宝原料生产的金银首饰
D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
三.计算题
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1.某百货公司黄金饰品部2011年2月直接零售金银首饰468000元，随同首饰销售配有首饰盒，另收取零售款1755元;以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取含税差价81900元，销售包金首饰取得零售款30000元;当期该首饰部购进金首饰认定发票可抵扣进项税72000元。
要求计算:该黄金饰品部当月应缴纳的消费税;
该黄金饰品部当月应缴纳的增值税。 新车提车程序
该黄金饰品部当月应缴纳的消费税;
当月应缴的消费税[/1.17+81900/1.17]*5%=2357
该黄金饰品部当月应缴纳的增值税。
应纳增值税=/1.17*17%-72000
=84513.97-72000
= 12513.9
2.某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2012年7月发生下列经济业务: 制动钳
1)进口一批烟丝,支付货价000 000元,卖方佣金120 000元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380 000元.
2)将烟叶一仳发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝,加工厂提供辅料一批,加工后直接发给卷烟
厂,共收取辅料及加工费不含税金额8000元,开具增值税专用发票给卷烟厂.
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3)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款110 000元,支付给运输单位运费,取得运输单位开具的运费发票,运费发票注明运费7500元,建设基金500元,装卸费700元,款项已付,货物已入库.
4)卷烟外购一批材料,不含税价款200 000元,取得专用发票,其中15%因管理不善被盗.其余的已被生产领用.
5)将本月进口的部分烟丝,对外销售,取得不含税收入82000元.销项税 太平洋汽车报价库
6)销售自产A牌卷烟150箱,每箱不含税销售价格1200元,收取包装物押金8100元,并已单独入账.
7)销售自产B牌卷烟150箱,每箱不含税销售价格为30 000元.
8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期,包装物未收回,押金不予退还.
9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部,出厂销售价每箱1200元,门市部零售价每箱1000元,门市部本月已售出5箱.
的,税率56%;70元以下的,消费税税率为36%,烟丝消费税税率为30%,烟丝的成本利润率为5%)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算了合计数.结果保留两位小数)
计算进口烟丝应缴纳的关税.
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计算进口烟丝应缴纳的增值税
计算进口烟丝应纳消费税
计算进口环节缴纳税金合计
计算业务中受托方代收代缴的消费税
计算本期应纳增值税
计算本期国内销售A牌卷烟的消费税
计算本期国内销售B牌卷烟的消费税
计算本期国内销售卷烟的消费税总额.
进口烟丝的关税完税价格=3000000 + 120000
捷通达+80000=3500000
关税 =3500000×10% =50000
组成计税价格 = ? =500000 进口烟丝缴纳的增值
税 =500000×17%=935000
进口烟丝缴纳的消费税 =500000×30% =1650000
科尼赛克one:1
业务中受托方代收代缴的消费税
受托方代收代缴消费税 = ?×
30%=129428.57
本期应纳增值税:
业务 委托加工业务进项税 =2000 ×17% = 13940
业务 进项税 = 110000×17% + ×7%=19260
业务 可抵扣进项税 =00000 ×17%× =8900
业务 销项税 =25000×17%=140250
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业务 销售A牌卷烟增值税销项税 =
150×12500×17%=318750 业务销售B牌烟增值税销项税
=150×30000×17%=765000
业务 押金逾期不予退还的,并入销售额依法计算征
税.
销项税 =000 ? ×17%=1017.0
业务 销项税 = ×15000?×17%=10897.4
销项税合计 = 140250 +18750 +65000 + 1017.0+ 10897.4 = 1235914.5