公司车辆和油费审计操作手册(收藏)
费用审计中,公司车辆和油费要如何审计,这篇总结的很到位,其他费用审计方法也可以参照使用,推荐大家学习。
车辆的使用是否符合规定
如何做
第一步看制度
查看制度规定,关注车辆保管、用车规定、车辆违章的处理、车辆维修等行政管理制度。
第二步访谈
1、询问行政管理人员
1)公司一共几辆车,在哪里,用途是什么,哪些是领导专车2)用车需要走什么流程,是否有用车记录
3)车辆存放在哪里
4)是否允许司机开车回家,如果不允许,继续追问有无特殊和例外的情况。
5)若车辆发生违章,是公司承担还是司机承担,有何规定。
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2、询问司机
1)是否可以把车辆开回家,如果发生当天无法回公司的情况如何处理
2)是否有领导专车(这里主要针对车辆配置有明确规定的,如国资企业,集团对下属公司等)
3)发生违章谁出钱
4)车辆发生维修、保养如何办理,需要什么手续,是否有定点机构,费用如何结算。
5)询问员工平时需要用车如何办理,处理速度如何,有没有觉得用车流程中有不妥的地方。
第三步测试
1、获取车辆的信息、相应的用车记录,关注以下方面:
1)用车是否按规定进行相应的申请、审批
2)用车单、用车记录是否信息完整、尤其是关键信息,如用车时间、用车人、地点等。是否要求在用车结束后将用车里程记录在案(这里主要针对油耗分析,防止车辆乱开,油卡乱用)。
2、实物保管
1)在下班后对未存放在指定位置的车辆进行核实
2)车钥匙是否要求下班后交回
h13)是否定期进行盘点、检查盘点记录
4)审计人员进行抽盘,尤其关注异地车辆
3、费用检查
1)检查维修、保养的费用是否按规定进行审批、支持性文件是否齐全,可以先做一些分析,例如按月按车辆关注异常。2)检查票据时,注意票据的地点和时间,如过路、过桥费用,查看去的是哪里,是否有可能去,停车费发票上所列的地点是否异常。
3)洗车费,洗车的频率是否异常,洗车的地点是否异常。4)违规费用是否超过司机允许报销的限额,可以查询财务账中相关费用的列式。
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需要资料
1、相关制度、流程文件
2、用车记录
3、汽车相关费用明细及支持性资料
审计中常见问题
1、公车私用
2、用车未按规定审批
3、用车超标
油卡的使用和管理是否符合规定
如何做
第一步看制度
查看制度规定,关注油卡保管、油卡充值与分配等相关行政管理制度。
第二步访谈
1、询问行政管理人员
1)公司目前有几张油卡,由谁保管,是否一卡一车。
2)油卡的充值由谁负责办理,是否定期打印油卡充值记录。有的公司采取一张总卡加N张副卡策略,相关办事人员定期对总卡充值,然后在网上通过总卡向副卡进行充值。
3)是否定期查询油卡的余额。
4)是否允许司机自行加油后,回公司报销,针对这种情况如何规定,是否发生过此类情况。
5)是否定期进行油耗分析
2、询问司机
1)油卡怎么保管,由谁保管
2)谁去办理油卡充值
3)如果遇到油卡不够,如何处理
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4)是否允许个人先垫付加油款后,回公司报销的情况。
第三步测试
宝马x6价格1、油卡信息是否有隐瞒,建议采取以下方法
1)在进行车辆检测的时候,先获取车辆对应的油卡信息2)对公司的油卡进行盘点,获取油卡的数量、卡号、用途等信息。
3)查询财务凭证上油卡充值凭证的信息
4)将上述信息与行政人员提供的油卡信息进行核对,看是否存在异常。
风神汽车怎么样2、是否对油卡实物进行有效管理。如油卡的数量、保管人、用途是否清楚,建立台账的,台账是否及时更新;油卡账实是否相符;油卡由谁保管,是否安全。对油卡进行盘点,检查账实是否一致,保管情况是否符合规定。
3、获取油耗分析记录及油卡的定期额度,关注以下方面:1)是否定期进行油耗分析,分析的依据是否合理
2)对油耗异常的月份,需要关注当月的用车情况,公司的业务情况等,并询问相关人员,以验证对方的解释是否合理3)对于月度使用超额度或接近限额的情况进行关注,并结合里程匹配分析结果是否存在异常,不过这里有一个前提,就是能对油耗进行一个较为合理的评估,一般情况下,都会用车辆里程数来评估,但前提是里程数是正确的,这又涉及到用车记录上是否对每次的用车里程进行记录
4)是否存在余额异常的情况,如余额明显偏大
需要资料
1、相关制度、流程文件
2、油耗记录
3、油卡充值记录、余额
审计中常见问题