一、单项选择题
A、增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
C、一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人
2、下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是（ ）。
A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税
C沃尔沃c70改装、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税
D、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税
3、根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按3%征收率计算纳税的是（ ）。
A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
B、黏土实心砖、瓦
C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品
4、下列不属于13%低税率范围的是（ ）。
A、中药饮片
B、咖啡豆
C、林苗栽植机械
D、煤炭
5、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2013年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。
A、16993.20
B、17340.00
C、19992.00
D、20400.00
6、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。
奥拓图片A、1304
B、1158.75
C、1510
D、1525
7、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、生产过程中出现的报废产品
B、用于返修产品修理的易损零配件
C、生产企业用于经营管理的办公用品
D、生产免税药品耗用的外购材料
8、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。
A、14.73
B、12.47
C、10.20
D、17.86
9、某食品厂为增值税小规模纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得含税销售额 40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（ ）元。
A、903.51
B、111.05
C、1112.62
D、1165.05
10、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（ ）。
A、纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的，按照17%税率计算增值税
B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税
C、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3％征收率减按3%征收增值税
D、纳税人发生的固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额
11、某化妆品生产企业，从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（ ）元。
A、18071.56
B、15810.43
C、23000.00
D、23071.43
12、下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。
A、预收货款
B、赊销
C、分期收款
D、将货物交付他人代销
13、下列出口货物劳务，适用出口退（免）税政策的是（ ）。
A、出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品
B、增值税小规模纳税人出口的货物
C、国家计划内出口的卷烟
D、非出口企业委托出口的货物
14、某制药企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1:6.8），出口退税率为13%。该制药企业10月应退的增值税为（ ）万元。
A、75.4
B、65.60
C、64.65
D、74.49
15、根据增值税法相关规定，下列各项中属于增值税混业经营行为的是（ ）。
A、运输企业销售货物并提供运输服务
B、商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务
C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装
D、建材商店销售建材的同时，也对外提供装饰装修服务
16、某服装厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增
值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销项税额为（ ）元。
A、40800
B、32640
C、36890
D、47600
17、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（ ）。
A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
C、加工企业来料加工复出口的货物
D、出口的古旧图书
18、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。
A、以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税
B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
D、航空地面服务属于航空运输服务的范围
19、下列业务，属于增值税征收范围的是（ ）。
A、打字、复印 B、照相、裱画
C、镌刻印章 D、钟表维修
20、某企业于（增值税一般纳税人）2014年10月将一台自己使用过6年的设备（不得抵扣且未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。
A、按6%简易办法计算应纳增值税
B、按4%简易办法计算应纳增值税
C、依照3%征收率减按2%征收增值税
D、按17%税率计算应纳增值税
21、下列选项中，适用13%低税率产品的是（ ）。
A、原油 B、石油液化气 C、肉桂油 D、调制乳
22、某工厂（一般纳税人）2014年11月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元，为该货物支付不含税运费500元（取得了一般纳税人开具的增值税专用发票），该项业务准允抵扣的进项税额为（ ）。
A、5835元 B、7855元 C、6035元 D、6050元 绅宝d60
23、某卷烟生产企业（增值税一般纳税人），2014年10月因管理不善，造成以前月份购进的一批烟丝霉烂变质，烟丝已抵扣过进项税，该批烟丝的成本为30.79万元（含运费成本2.79万元，已收到一般纳税人开具的增值税专用发票）。该项业务应作进项税转出（ ）万
元。
A、4.76 B、比亚迪s6报价及图片4.82 C、5.07 D、5.23
24、下列项目中，应征收增值税的是（ ）。
A、纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B、纳税人销售汽车，并提供按揭、代办服务业务取得的收入
C、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费
25、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（ ）。
A、企业将购进的酒发给职工作为福利
B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房
C、企业将委托加工的卷烟赠送给客户
D、将自产的产品用于抵偿债务
26、按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（ ）。
A、以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据
B、折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据
C、还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据
D、以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据
雪佛兰camaro27、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（ ）。
A、冲减当期增值税进项税金
B、计算销项税
C、征收营业税
D、计入营业外收入不征流转税
28、某服装厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过4年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2014年7月该服装厂上述业务应纳增值税（ 开车技术）元。
A、2718.45
B、3106.80
C、3125.83
D、4077.67
29、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格折合人民币为1000万元，缴纳进口关税税额900万元，则该公司应纳进口增值税为（ ）万元。（小汽车消费税税率9％）
A、351.09
B、170
C、352.78
D、354.95
30、某生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：6.5），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税是（ ）。
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