2023注会全国统一考试CPA《税法》练习题及答案
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一、单选题(20题)
1.下列应税服务中， 应按照“现代服务”计征增值税的是（ ）。
A.文化体育服务 B.信息技术服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务
2.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（ ）。
A.车船税 B.船舶吨税 C.车辆购置税 D.烟叶税
3.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（ ）。
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A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上长沙汽车改装
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上
C.修理后固定资产的使用年限延长5年以上
D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
4.广州市白云区甲集团2019年由于利用抵扣进项税，被白云区税务机关发现并且对其2万元，甲集团不服，决定申请行政复议，则应该向（　）提起复议。
A.白云区人民政府 B.白云区税务机关 C.广州市税务机关 D.广东省税务机关
5.下列行为中，应征收土地增值税的是（ ） 。
A.转让国有土地使用权 B.不涉及产权转移的房屋抵押 C.事业单位闲置房屋对外出租 D.出让国有土地使用权
6.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是（  ）。
A.耕地占用税 B.个人所得税 C.烟叶税 D.增值税
7.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（ ）。
A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人 B.电子商务企 C.电子商务交易平台企业 D.物流企业
8.税法基本原则的核心是（）。
A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则
9.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（ ）。
1.4tsiA.会计师事务所 B.代理记账机构 C.财税类咨询公司 D.税务机关
10.下列进口货物中，免征进口关税的是（　）。
A. 外国政府无偿赠送的物资
B.具有一定商业价值的货样
C.因保管不慎造成损坏的进口货物
D.关税税额为人民币80元的一票货物
11.某进出口公司从进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元。已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳关税（ ）万元。
A.3.72 B.3.85 C.3.22 D.3.25
12.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（　）。
夏利n5两厢
A.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税
B.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额
C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税
D.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和，应同时对其征收相应的城市维护建设税
13.某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆，取得含税销售额1206万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税（ ） 。
A.2.34万元 B.3.51万元 C.0.60万元 D.0. 59万元
14.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权 B.企业受让土地使用权 C.企业将厂房抵押给银行 D.个人承租居民住宅
15.甲公司符合先进制造业企业相关条件，2019年3月末留抵税额为10万元，2019年6月末的留抵税额为45万元。假设该纳税人满足其他增量留抵税额申请退税的条件，4-6月所有的进项税额均取得增值税专用发票，甲公司7月可以申请的增量留抵退税金额是（　）万元。
A. 0 B.21 C.35 D.45
16.某国内汽车生产企业2019年6月直接销售5辆小汽车给消费者，每辆小汽车含税单价为163.8万元，已知小汽车生产环节消费税税率为9%，则当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（　）万元。
A.63 B.70 C.134.15 D.137.71
17.下列关于包装物押金说法正确的是（  ）。
A.啤酒包装物押金收取时缴纳消费税
B.白酒包装物押金收取时缴纳消费税
C.啤酒包装物押金逾期时缴纳消费税
D.黄酒包装物押金逾期时缴纳消费税
18.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确的是（ ）。
A.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额
B.指与纳税人2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
C.指与纳税人2016年4月底相比新增加的期末留抵税额
D.指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额
19.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（ ）。
A.保险理赔 B.离退休工资 C.托儿补助费 D.军人转业费
20.下列各项中，属于工资、薪金所得税目的是（ ）。
A.代销收入 B.股票增值权所得 C.独立董事的董事费收入 D.提供担保收入
二、多选题(15题)
21.下列属于资源税征税范围缴纳资源税的有（ ）。
A.人造石油 B.玉石 C.地热 D.矿泉水
22.下列关于职工教育经费税前扣除的规定，表述正确的有（　）。 
A.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除
B.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除
C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，根据规定，可以全额在企业所得税前扣除
D.核电厂操作员发生的培养费用（单独核算），可作为发电成本税前扣除
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23.下列关于发票的相关规定，表述正确的有（ ）。
A.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联和抵扣联
B. 存根联由收款方或开票方留存备查
C.发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证
D.记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证
24.进口下列商品时，应按照从量计征进口关税的有（ ）。
A.原油 B.胶卷 C.啤酒 D.录像机
25.以下税收收入属于中央和地方共享收入的有（ ）。