第一篇：企业所得税和营业税作业（大全）
1．某电信公司2010年度，相关业务如下：
（1）当年为新入网客户提供通信服务，取得收入500万元，同时销售电话座机收入20万元，收取电话机安装费收入2万元；
（2）当年销售长途IP电话卡业务，面值收入700万元，当年财务会计上体现折扣比例为10％，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费3000万元；
（3）对外出租电信设备取得收入500万元；
（4）3月1日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为12万元,租金每月结算，支付承租的租金10万元；
（5）将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1000万元，当年购置成本为300万元，转让中发生相关税费6万元；
（6）下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额780万元,其中包括甲公司提供通信设备500万元，施工中外购水泥及沙石30万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算通信服务、销售电话机和提供安装费收入应缴纳的营业税；
（2）计算销售电话卡和提供宽带服务应缴纳的营业税；
（3）计算对外出租电信设备应缴纳的营业税；
（4）计算当年出租办公楼应缴纳的营业税；
福特商务车图片（5）计算转让办公楼应缴纳的营业税
（6）计算提供安装劳务应缴纳的营业税。
2、经济特区某食品生产企业属于外商投资企业，2006年开业。2010年企业有关生产、经营情况如下：
（1）取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元（于2008年投资）；
（2）发生产品销售成本1100万元；发生销售费用380万元，其中广告费50万元、业务宣传费30万元；发生产品销售税金及附加50万元；新骊威
（3）发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产经营性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6％）；
（4）发生管理费用260万元，其中含业务招待费190万元；
（5）“营业外支出”账户记载金额53.52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金49.52万元。
其他相关资料：该企业2007年属于减半政策执行第一年，本年预缴所得税18.43万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以万元为单位）：
（1）计算2010年企业所得税前准予扣除的财务费用；
（2）计算2010年企业所得税前准予扣除的管理费用和销售费用；
（3）计算2010年企业所得税前准予扣除的营业外支出；
（4）计算2010年应纳税所得额；瑞虎3x论坛
（5）计算2010年度企业应纳所得税总额；
（6）计算2010年度企业应补缴纳企业所得税。
第二篇：增值税消费税营业税企业所得税总结
增值税、消费税、营业税、企业所得税总结
征收对象
【增值税】销售货物、提供加工维修修配劳务、进口货物 【消费税】从事生产、委托加工、进口应税消费品 【营业税】提供应税劳务、转让无限资产、销售不动产 【企业所得税】企业的生产经营所得、其他所得、清算所得 计税依据
【增值税】按货物/劳务金额 【消费税】按消费流转额
【营业税】按营业收入额（销售额）税目
【消费税】烟、酒与酒精、化妆品、贵重首饰珠宝玉石、高档手表、鞭炮、烟火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、游艇、高尔夫球及球具、木质一次性筷子、实木地板
【营业税】交通运输业、建筑业、文化体育业、邮电通信业、娱乐业、服务员、转让无形资产、销售不动产 应纳税额
【增值税】当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
【消费税】应税消费品的销售额（含销售税而不含增值税的销售额）
【营业税】全部价款+价外费用（价外费包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项、其他各种性质的价外费用）【企业所得税】收人总额—不征税收人—免税收人—各项准许扣除—前亏损，剩下的余额
纳税的发生时间和期限
【增值税】收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票当天，期限分别为1，3，5，10，15日，1个月或者1个季度
【营业税】生产的应税消费品于销售时纳税，进口~于报关进口环节纳税，金银首饰钻石在零售环节纳税，期限和增值税期限一样
【营业税】收讫营业收入款项或取得索取营业收人款项凭据的当天，期限分别为5，10，15日，1个月或者1个季度
【企业所得税】按年计征，分月或季度预缴，多退少补，纳税自公历1月1日起至12月31日止
纳税地点（省略“主管税务机关申报纳税”这些字）
【增值税】①固定业户→其机构所在地②（固定业户到外县）开具证明的→其机构所在地③未开具证明的→销售地或劳务发生的④非固定业户→销售地或者劳务所在地⑤进口货物→报关地海关
【消费税】①销售及自产自用→纳税人机构所在地/居住地②委托加工→委托方向其机构所在地/居住地③进口应税消费品→进口人或其代理人向报关地海关
【营业税】①提供应税劳务→其机构所在地/居住地②转让无形资产→其机构所在地/居住地③销售不动产→不动产所在地；★特殊④提供建筑劳务以及国务院财政部、税务主管部门规定的其他应税劳务→应税劳务所在地⑤转让出租土地使用权→土地所在地
【企业所得税】①居民企业→企业登记注册地（注册地在境内）和实际管理机构所在地（注册地在）②非居民企业（有实际联系）→机构、场所所在地③非居民企业（没有实际联系）→扣缴义务所在地
第三篇：房地产企业设计费如何代扣所得税和营业税
房地产企业设计费如何代扣所得税和营业税
房地产企业设计费如何代扣所得税和营业税？
房地产企业一般都会遇到支付设计费的问题，根据相关税收法规的规定，支付设
计费需要代扣营业税和所得税，对于这个问题，相关法规是如何规定的，企业应该如何代扣，有无好的规避方法？本文对此做一下分析和探讨。
道奇报价先看看相关法规是如何规定的。
营业税：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》，跟设计费沾边的税目只有“服务业”和“转让无形资产”两项，营业税率都是5%。
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第四条规定“条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：
（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内。”根据这一条，无论劳务提供方（设计公司）是否在境内提供劳务，只要接受劳务方（房地产公司）在境内，都视为境内劳务，都需缴纳营业税。因此，只要有设计合同，房地产企业就要代扣代缴营业税，这点是跑不了的了。
所得税：
《中华人民共和国企业所得税法》第三条中规定：“②非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。③非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”
其中在中国设立机构、场所的非居民企业，《中华人民共和国企业所得税法》第四条中规定适用25%的所得税税率。
未在中国设立机构、场所，有来源于中国的境内所得的非居民企业，第四条第二款规定适用税率为20%（法定税率）。
如果仅就以上条款来看，设计公司即使是非居民企业，但是只要有来源于中国境内的所得，就需要缴纳所得税。
但是，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有更详细的规定，第七条中规定：“企业所得税法第三条所称来源于中国境内、的所得，按照以下原则确定：
（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；
（五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；”
未在中国设立机构、场所，有来源于中国的境内所得的非居民企业，本实施条例第九十一条规定减按10%的税率征收企业所得税（优惠税率）
根据这个规定，如果设计被认定为劳务，只要设计公司的设计工作完全在进行，则不需要缴纳所得税；但通常完成一个项目设计，不到实地考察是不现实的，设计合同中一般也会约定设计人员来华的次数等，遇到这种情况，税务局就可能会核定境内劳务在整个劳务中所占的比例，以此来计算应缴纳所得税的金额。如果设计被认定为特许权使用费，则根据规定，要“按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定”，这样的话，设计公司就要缴纳所得税了，房地产公司也有了代扣代缴的义务。六代高尔夫
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