第一题
(1)外购一批生产材料，支付不含增值税金额80万元，将其送到乙轮胎厂(增值税一般纳税人)加工成小汽车内胎，提货时向乙企业支付含增值税款项29．25万元(含加工费23．4万元和辅助材料费5．85万元)。
(2)当月按照合同向某汽车厂预收20000套轮胎款81．9万元(含税)，月末发货90％，其余在下月初发货。
(3)采用赊销方式销售轮胎30000套，合同约定含税总价122．85万元，当月末应结款60％，但是对方单位因资金周转问题未能按期结款。
z700众泰(4)当月生产销售摩托车轮胎，取得不含增值税金额20万元。
(5)当月生产销售收割机专用轮胎，取得不含增值税金额10万元。
汽车轮胎消费税税率为3％，要求计算：
汽车价格计算(1)第一笔业务应被代收代缴的消费税；
(2)第二笔业务应纳的消费税；
(3)第三笔业务应纳的消费税；
(4)第四笔业务应纳的消费税；
(5)第五笔业务应纳的消费税；
(6)该企业当月应向税务机关缴纳的消费税。
(1)第一笔业务应被代收代缴的消费税=[80+29．25÷(1+17％)] ÷(1一3％) ×3％=3．25(万元)
(2)第二笔业务应纳的消费税=81．9÷ (1+17％) ×90％×3％=1．89(万元)
(3)第三笔业务应纳的消费税=122．85÷ (1+17％) ×60％×3％=1．89(万元)
(4)第四笔业务应纳的消费税=20×3％=0．6(万元)
摩托车轮胎作为机动车轮胎也要按照汽车轮胎税目缴纳消费税。
新款比亚迪宋plus dm-i实车曝光(5)第五笔业务应纳的消费税为0。
农用收割机专用轮胎不属于消费税的征税范围。
(6)该企业当月应向税务机关缴纳的消费税=1．89+1．89+0．6=4．38
第二题
甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2010年5月有关生产经营情况如下：
(1)从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。
(2)向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元。取得运输公司开具的普通发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1．36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。
(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。suv 轿车
(4)当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。
(提示：实木地板消费税税率5％；实木地板成本利润率5％，所有应认证的发票均经过了认证)
要求：
(1)计算甲厂当月应缴纳的增值税；
(2)计算甲厂被代收代缴的消费税；
(3)计算甲厂当月销售应缴纳的消费税。
(1)应纳增值税
①外购油漆和委托加工业务的进项税额=34+1.36=35．36(万元)
2手车出售
外购木材进项税额=42 × 13％+3 ×7％=5．67(万元)
这里考点是收购免税农产品计算抵扣进项税的13％规定扣除率和运输费计算抵扣进项税的7％的规定扣除率。
②当期进项税合计=35．36+5．67=41．03(万元)
③销售和视同销售实木地板销项税额=450 ×17％+450／1500 ×100 × 17％=76．5+5．1=81．6(万元)
④应缴纳增值税=81．6—41．03=40．57(万元)
(2)詖代收代缴的消费税
收回加工实木地板组成计税价格=[42 × (1一13％) +3 × (1—7％) +8] ÷ (1一5％)= (36．54+2．79+8) ÷ (1—5％) =49．82(万元)
加工收回实木地板应纳消费税=49．82 ×5％=2．49(万元)
因为没有同类价格，只能组价计税。在组价时注意收购木材的42万元收购款中计算扣除了13％的进项税，剩余(1一13％)的部分计入了采购成本；支付3万元运费中计算扣除了7％的进项税，剩余(1—7％)的部分计入了采购成本。
(3)当月销售应缴纳的消费税
①销售和视同销售实木地板应纳消费税=(450+450／1500 ×100) ×5％=480 ×5％=24(万元)
②生产领用已税实木地板应抵扣消费税=2．49×50％=1．25(万元)
③应缴纳消贽税=24—1．25=22．75(万元)
第三题
某酒厂(增值税一般纳税人)可以生产粮食、薯类酒精为原料的白酒，同时也生产啤酒。2010年2月该厂的生产销售情况如下：
(1)外购薯类酒精10吨，增值税专用发票上注明的单价每吨1500元；外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明的单价每吨2100元；
(2)外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的价款共计12000元；
(3)外购生产啤酒的各种原料．增值税专用发票上注明的价款共计250000元；
(4)当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨，销售了20吨，每吨不含增值税12000元：用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨，销售了30吨，每吨不含增值税价格18000元：
(5)当月用剩余的酒精和辅料生产粮食白酒10吨，每吨的实际生产成本为8500元，将这部分白酒用于抵偿债务，已知该粮食白酒的每吨销售价格分别为(不含增值税)9000元、10000元、11000元；
(6)当月销售乙类啤酒100吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2800元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月；
(7)当月销售果啤140吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2900元。另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月；
(8)当月有以往发出到期包装物押金5000元(生啤)和3000元(果啤)到期未退。(已知：相关增值税专用发票都经过了认证；本月销售果啤参照甲类啤酒的税率计算消费税。白酒的成本利润率为10％。)
根据以上资料，回答下列问题：
(1)用于抵偿债务的白酒应纳的消费税；
帝豪ec8报价(2)用于抵偿债务的白酒的增值税销项税额；
发布评论