第五章 消费税（课后作业）
一、单项选择题
1.下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（ ）。
A.零售金银首饰的首饰店
B.从事白酒批发业务的商贸企业
C.进口小汽车的外贸企业
D.委托加工烟丝的卷烟厂
2.根据消费税的相关规定，下列车辆属于消费税征税范围的是（ ）。
A.雪地车
B.电动汽车
高尔夫轮胎C.高尔夫车
D.中轻型商用客车
3.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年9月销售啤酒200吨，取得不含税收入59万元，另收取包装物押金2.34万元；当月将10吨自产的同类啤酒用于集体福利。该啤酒厂2013年9月应缴纳消费税（ ）万元。
A.5.25
B.2.15
C.5
D.2.05
4.2013年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2013年10月该手表生产企业应缴纳消费税（ ）万元。
A.0
B.9600
C.15600
D.12000
5.某烟草公司为增值税一般纳税人，2013年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为20%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（ ）万元。
B.9600
C.15600
D.12000
5.某烟草公司为增值税一般纳税人，2013年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为20%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（ ）万元。
A.205.88
B.211.88
C.154.41
D.160.41
A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税
B.委托方不缴纳消费税，受托方缴纳消费税和增值税
C.受托方代收代缴委托方应纳的消费税，受托方缴纳增值税
D.委托方缴纳消费税，受托方不纳税
7.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2013年10月该厂将自产的一批成本价为50万元的汽车轮胎移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额76.05万元。已知汽车轮胎的消费税税率为3%，成本利润率为5%，则该汽车轮胎厂2013年10月应缴纳消费税（ ）万元。
A.1.62
B.1.58
C.1.95
D.2.05
A.1.62
B.1.58
C.1.95
D.2.05
8.2013年10月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2013年7月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2013年8月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，
也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。
A.要求甲企业补缴消费税税款
B.要求张某补缴消费税税款
C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的
A.要求甲企业补缴消费税税款
B.要求张某补缴消费税税款
C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的
9.对于实行从量定额计征消费税的消费品，下列关于其销售数量确定方法的表述中，不正确的是（ ）。
A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
10.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（ ）。
A.不征收消费税
A.不征收消费税
B.免征消费税
C.征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
D.征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税
C.征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
D.征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税
11.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.34万元，该押金于2013年7月收取。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）
A.0.75
B.0.85
C.2.34
D.3.35
12.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。
A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
B.委托加工香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
13.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）内缴纳税款。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
14.《消费税暂行条例》中有关消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（ ）在境内。
A.生产地
B.销售地
C.起运地或所在地
D.消费地
15.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2013年10月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的关税完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（ ）万元。
A.3.56
B.71.21
C.64.8
D.59.34
A.3.56
B.71.21
C.64.8
D.59.34
16.消费税纳税人以1个季度为一个纳税期限的，应当自期满之日起（ ）内申报纳税。
A.7日
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
C.15日
D.30日
17.根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按（ ）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
A.当期生产领用量
B.当期购进数量
C.当期连续生产出来的应税消费品的生产数量
D.当期连续生产出来的应税消费品的销售数量
18.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2013年10月销售自产化妆品，取得含税价款234000元，另向购买方收取包装物租金4680元；本月生产化妆品领用外购已税酒精一批，该批酒精的不含税买价为30000元。则该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）元。
A.60000
B.59700
C.61200
D.71604
二、多项选择题
1.下列项目中，属于消费税征税范围的有（ ）。
A.农用拖拉机专用轮胎
B.高尔夫球包
C.调味料酒
D.香水、口红
E.催化料
2.工业企业以外的单位和个人的下列行为中，应视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有（ ）。
A.将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的
B.将外购的消费税非应税产品用于职工福利的
C.将外购的消费税非应税产品用于换取生产资料的
D.将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的
A.将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的
B.将外购的消费税非应税产品用于职工福利的
C.将外购的消费税非应税产品用于换取生产资料的
D.将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的
E.将外购的消费税已税产品以消费税非应税产品对外销售的
3.根据消费税计税价格核定权限的规定，下列应税消费品中，其计税价格由国家税务总局核定并送财政部备案的有（ ）。
A.化妆品
B.白酒
C.小汽车
D.卷烟
E.金银首饰
4.白酒生产企业销售自产白酒时向购买方收取的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（ ）。
A.包装物押金
B.品牌使用费
C.延期付款利息
D.优质费
E.增值税税额
5.将自产应税消费品用于下列情形的，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
A.用于赠送给其他单位
B.用于职工福利
C.用于换取生产资料
D.用于对外投资入股
E.用于抵偿债务
6.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有（ ）。
A.外购已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰
B.外购已税酒精生产白酒
C.外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火
D.外购已税实木地板为原料生产的实木地板
A.外购已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰
B.外购已税酒精生产白酒
C.外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火
D.外购已税实木地板为原料生产的实木地板
E.外购已税润滑油为原料生产的润滑油
7.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
A.进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地申报纳税
B.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款
C.纳税人委托外县（市）代销自产应税消费品，应向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
E.委托加工的应税消费品，受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款
8.下列业务中，应当征收消费税的有（ ）。
A.化妆品厂将自产的香水用于广告
B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆
C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于职工福利
D.地板厂将自产的实木地板用于抵偿债务
A.化妆品厂将自产的香水用于广告
B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆
C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于职工福利
D.地板厂将自产的实木地板用于抵偿债务
E.小汽车生产企业将自产的汽车轮胎用于连续生产小汽车
9.既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业（以下简称卷烟回购企业），从联营企业购进后再直接销售的卷烟，对外销售时不论是否加价，均不再征收消费税需满足的条件有（ ）。
A.回购企业向联营企业提供所需加工卷烟牌号
B.联营企业按照已公示的调拨价格申报缴税
C.回购企业能够分别核算回购卷烟与自产卷烟的销售收入
D.回购企业未分开核算回购卷烟与自产卷烟的销售收入
E.回购企业向联营企业提供税务机关已公示的消费税计税价格
10.下列关于卷烟批发环节征收消费税的表述中，正确的有（ ）。
A.在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人为卷烟批发环节消费税的纳税义务人
B.纳税人未将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算的，一并征收消费税
C.纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟不缴纳消费税
D.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应由总机构和分支机构分别向各自机构所在地申报纳税
E.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
11.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。
A.某卷烟厂销售卷烟20标准箱并收取价款40万元，其消费税纳税义务发生时间为收款的当天
B.某汽车厂自产自用1辆小汽车，其消费税纳税义务发生时间为小汽车移送使用的当天
C.某化妆品厂采取预收货款方式销售化妆品2万件，其消费税纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D.某酒厂采取赊销方式销售白酒20吨，其消费税纳税义务发生时间为销售合同中约定的收款日期的当天
E.某地板厂委托其他企业加工一批实木地板，其消费税纳税义务发生时间为地板厂提货的
A.某卷烟厂销售卷烟20标准箱并收取价款40万元，其消费税纳税义务发生时间为收款的当天
B.某汽车厂自产自用1辆小汽车，其消费税纳税义务发生时间为小汽车移送使用的当天
C.某化妆品厂采取预收货款方式销售化妆品2万件，其消费税纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D.某酒厂采取赊销方式销售白酒20吨，其消费税纳税义务发生时间为销售合同中约定的收款日期的当天
E.某地板厂委托其他企业加工一批实木地板，其消费税纳税义务发生时间为地板厂提货的
当天
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