《税法》试卷及答案
一、单项选择题（每题1分，共10分）
1.目前我国税制基本上是（ ）的税制结构。
A.直接税为主体
B.间接税为主体
C.间接税和直接税为双主体
D.无主体
2.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（ ）。
A.全国人民代表大会及其常务委员会
B.国务院
C.财政部
D.国家税务总局
3.某卷烟厂2019年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.4.5
B.5.15
C.5.94
D.6.86
4.甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，由运输企业负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票，则该公司5月应纳增值税税额为（ )元。
A.178280
B.2780
C.5360
D.6320
A.50
B.80
C.100
D.500
6.消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指
生产、委托加工和进口应税消费品的（ ）在境内。
A.生产地
B.销售地
C.起运地或所在地
D.消费地
7.金银首饰连同包装物销售的，对其包装物税务处理正确的是（ ）。
A.凡单独计价的，不并人销售额征税
B.凡在会计上单独核算的，不并入销售额征税
C.单独计价并在会计上单独核算的，不并入销售额征税
D.无论是否单独计价，也无论在会计上如何核算，均应并入销售额征税
8.实行复合计税征税办法的产品是（ ）。
9.
A.石脑油
B.啤酒
C.粮食白酒
D.黄酒
3.对原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的选口货物，采用的税率称为（ ）。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.定额税率
D.优惠税率
4.下列各项中，符合关税对特殊进口货物完税价格规定的是（ ）。
A.运往加工的货物，应以加工后货物近境时的到岸价格为完税价格
B.准予暂时进口的施工机械，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格
C.转让进口的免税旧货物，以原人境的到岸价格为完税价格
D.留购的进口货样，以进口价格作为完税价格
二、多项选择题（每题2分，共20分）
1.关于税收实体法构成要素，下列说法中不正确的是（ ）。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据
C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，所以税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率
D税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度
2.下列关于税收法律关系特点的表述，正确的是（ ）。
A.主体的一方只能是国家
B.体现国家单方面的意志
C.权利义务关系具有不对等性
D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
3.下列有关营改增应税服务的范围，表述正确的有（ ）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B.电影院和剧院，按现代服务业中的广播影视服务征收增值税
C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务，征收增值税
D.邮政储蓄业务按照邮政业服务征收增值税
4.按现行增值税制度规定，下列行为中应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（ )。
A.电梯制造厂为客户安装电神
B.企业受托为另一企业加工服装
C.企业为另一企业修理机器设备
D.为客户修缮房屋
5.下列项目中，属于允许抵扣进项税额的有（ ）。
A.一般纳税人接受的交通运输服务取得的增值税专用发票上注明的进项税额
B.一般纳税人购置小汽车取得的增值税专用发票上注明的进项税额
C.一般纳税人接受单位的应税服务取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额
D.一般纳税人购进货物或者接受应税劳务用于应税服务项目发生的进项税额
6.下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D. 轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎
7.下列情形中，应按照受托方销售自制应税消费品征收消费税的有（ ）。
A.由受托方提供原材料生产的应税消费品高尔夫轮胎
B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品
C.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
D.受托方以委托方名义购进原材料生产，并贴上委托方的商标的应税消费品
8.下列关于酒类产品生产企业随酒类产品销售收取的包装物押金的税务处理中，正确的（ ）。
A.随同产品销售收取的包装物押金，单独核算又未过期的，此项押金不应并人应税消费品的销售额中征税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年以上押金的，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税
B.销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入货物销售额征收增值税
C.对酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额计税，增值税和消费税均不用缴纳。逾期未收回并不再退还的押金，应换算为不含税的价格计算增值税，但不用缴纳消费税
D.对酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否逾期以及在会计上如何核算，均应换算为不含税价格并入销售额，计算增值税和消费税
9.在法定减免税之外，国家按照国际通行规周和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免。下列货物中，属于特定减免税的有（ ）。
A.残疾人专用品
B.捐赠用于扶贫、慈善性拥赠物资
C.出口加工区进出口货物
D.科教用品
10.下列费用中，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入关税完税价格的有（ ）。
A.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用
B.货物运抵境内输人地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用
C.进口关税及其他国内税收
D.进口前的考察费
三、计算题（前三题每题10分，后两题每题20分，共70分）
1.甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。当年6月销售烟酒商品取得含增值税价款3955000元，另收取食品袋价款2260元。已知增值税税率为13%。
要求：计算甲商店销售烟酒商品应交的增值税销项税额。
2.2019年5月，某房地产企业出租其2016年4月30日前取得的异地不动产，取得租金收
入109万元（含税），当月取得进项税额4万元，已知该房地产企业选择一般计税方法，则应纳增值税税额为多少万元？
3.某礼花厂2018年6月发生以下业务:
（1）月切库存外购已税鞭炮的金额为12 000元，当月购逃已税鞭炮300箱，增值税专用发
票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。
（2）当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元:其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税价格850元。
（3）当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱销售价格为1100元； 将200箱换取火药厂的火药，双方按易货价格开具了增税专用发票，剩余的50箱作为福利发给职工。（上述增值税专用发票的抵扣联均已认证；鞭炮的消费税税率为15%。）
要求:根据上述资料回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算礼花厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。
（2）计算礼花厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。
（3）计算礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。
（4）计算礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。
（5）计算礼花厂将鞭炮作为福利发放应徽纺的消费税。
（6）计算礼花厂当月允许扣除的已纳消费税。
（7）计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税。
4.某酒厂为增值税一-般纳税人， 2019 年6月发生以下业务:
（1）将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元剩余1吨本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。
（2）向某商贸企业销售白酒80吨取得不含税销售额400万元，并同时收取白酒品牌使用费36. 16万元。
（3）销售干红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品销售，取得不税销售额10万元。
（4）企业采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60％的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商本月收
取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪控增值税专用发票。
（5）接受乙企业提供的价值10万元的原材料，委托加工散装药酒1000千克，交货时向乙企业收取不含增值税的加工费1万元，并代收代缴乙企业消费税。
要求：根据上述资料，回答问题，每问需要计算出合计数。
（1）计算该企业当月应纳消费税。
（2）计算该企业当月应纳增值税。
（3）计算代收代缴乙企业消费税。
5.甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年6月有关经营情况如下：
（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。
（2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.45万元。
（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。
（4） 支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
（5）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.7万元。
（6）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票买价100万元。
已知：有形动产租赁服务增值税税率为13%，不动产租赁服务增值税税率为9%，生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%，交通运输服务业增值税税率为9%；农产品扣除率为9%，取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
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